首先：负债的计税基础＝账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 如该未决诉讼支出实际发生时可全部税前扣除，其计税基础为0。 有些事项确认的预计负债，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，账面价值等于计税基础。 负债账面价值小于计税基础确认递延所得税负债，负债账面价值大于计税基础确认递延所得税资产。
