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第1季度弥补以前年度亏损后不用交税，账上显示要计提所得税，账务怎么处理？

2025-02-03 08:08:32

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回答1：

企业所得税计算，不影响会计的账务处理，账务按照会计准则记账。
第一季度申报企业所得税，纳税申报系统里面没有弥补以前年度亏损，是因为企业所得税汇算清缴没完成，如果完成了企业所得税年度汇算清缴，就可以在申报第一季度企业所得税时弥补以前年度亏损了。
建议尽快完成汇算清缴，或先计提出一部分成本费用，下季度冲回。
扩展阅读：
弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果上年的净利润为负（或以前各年的净利润总和为负），本年的税前净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。

回答2：

弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。亏损可以用以后连续5个会计年度内的税前利润弥补。