现金流量表，现金平衡表是由会计编制还是由出纳编制？？

现金流量表一般是总账会计编制的，如果公司要作为报表对外报送的话。

有的小公司平时不编现金流量表，但银行贷款时银行需要该表，所以就让出纳编了。

你反正按现金流量表的项目做平了就是了。

先做筹资（根据实收资本、长期借款、短期借款科目变动填列）和投资（根据固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资、长期债权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等项目变动填列），小企业，这两项很少涉及，一般最多有些借款和固定资产增加处置。

其余全部是经营活动现金流量。
收到的与销售商品提供劳务的现金流量=本期营业收入+本期销项税额-（期末应收账款余额-期初应收账款余额）-（期末应收票据余额-期初应收票据余额）+（期末预收账款余额-期初预收账款余额）-本期计提的应收账款坏账准备

支付的与购进货物有关的现金流量=本期营业成本+本期进项税额+（存货期末余额-存货期初余额）+本期计提的存货跌价准备+(预付账款期末余额-预付账款期初余额）-(应付账款期末余额-应付账款期初余额）-（应付票据期末余额-应付票据期初余额）

为职工支付的现金通过应付职工薪酬（老准则下应付工资、应付福利费、其他应付款项下的五险一金等）借方发生额分析填列。

支付的税金根据应交税费（老准则下应交税金、其他应交款）借方发生额分析填列。

收到的其他与经营活动有关的现金根据营业外收入（扣除固定资产清理）和财务费用中利息收入、其他应收款贷方发生额、其他应付款贷方发生额分析填列

支付的其他与经营活动有关的现金可以将所有项目填列完后，轧差而得。一般与管理费用、销售费用、营业外支出、其他应收款借方发生额、其他应付款贷方发生额有关。

如果你会计让你交“现金流量表”，那她确实难为你了，很多会计都不怎么会编这个表，但如果你会计只让你交现金明细表的话，你就自己做一个就可以了，做个大流水的明细表吧。

你这边的现金流量表也就应该是些简单的现金流入与流出你只要照实做出来就行了。

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