小规模纳税人没有进项发票怎么做账

2024-11-14 23:18:09
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回答1:

1、必须取得发票入账。

在财务管理方面,发票作为原始凭证进行入账,如果对方单位无法开具发票,可以申请到税务局代开发票,总之,不能用其他收据或者送货单代替发票。

2、税费计入成本费用。

作为小规模纳税人,由于没有进项发票,不能抵扣相应的税费,那么,就需要将税费计入到成本费用中。

3、按票面额计入成本。

对于小规模纳税人来说,票面金额需要直接按找一般发票的面额计入成本。不存在进项发票、销项发票等一般纳税人的处理方式。

4、按率征收增值税。

小规模纳税人的增值税征收方式是按率征收,税率一般为3%,这是考虑到经营规模和会计核算等实际情况,对小规模纳税人采用的一种简易的征收办法。

5、不可抵扣相应税款。

作为小规模纳税人企业,如果经营的时候收取的是增值税专用发票,也不可以抵扣进项税额,而是将其视为普通发票来进行财务入账并据此记会计分录。

6、区分核定还是查账。

对于小规模纳税人来说,通常都是核定征收的企业,但是也鼓励企业健全账务,并按要求进行查帐征收,这种情况下成本、费用必须依据发票。

扩展资料:

一、小规模认定标准:

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下的。

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

二、小规模征收率

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

参考资料来源:百度百科-小规模纳税人

参考资料来源:百度百科-增值税专用发票管理

回答2:

不是票面金额的3%

票面金额是价和税都包括了
应该除1.03,这是不含税价格,然后乘3%才是税金

另外,没有进货的证明,就没有成本费用啊
你们不能正确计算成本费用,应该是核定征收

另外,如果对方不开票,你们举报你们就是受害者
如果考虑买成本发票,就你们变成违规者

千万小心,别做错事情

回答3:

是查账征收的吧?
主要是考虑企业所得税的问题,没有购进发票,销售时的成本就不允许扣除。
如果所有的销售都要开票的话,建议还是要跟老板讲,尽可能到能提供购货发票的单位购货,不然不划算。
如果老板还是不听的话,那你就只能按销售多少来进货了。
查账查到了,会计的责任么,一般不会找会计太多的责任。反正是罚企业。

回答4:

我认为这一问题不论是国家私营得有
国家认定的合法发票才能做账

回答5:

小规模纳税人没有进项税就直接销项税做账呗。